أهم 20 سؤالاً حول قوانين «حزمة التسهيلات الضريبية الجديدة»، تفاصيل

الأربعاء، 30 أبريل 2025 04:30 ص

مصلحة الضرائب المصرية

أعلنت وزارة المالية عبر الإصدار الصحفي المتكامل الذى أعده المكتب الإعلامي لوزارة المالية، تحت عنوان: «معًا نبدأ صفحة جديدة.. نقطة ومن أول السطر»، عن أبرز 20 سؤالاً يدور في أذهان المواطنين حول قوانين «حزمة التسهيلات الضريبية الجديدة».

أهم 20 سؤالاً حول قوانين حزمة التسهيلات الضريبية الجديدة

1- هل تتم المحاسبة الضريبية لغير المسجلين بمصلحة الضرائب المصرية عن السنوات السابقة؟

لا تتم المحاسبة الضريبية عن الفترات السابقة ويعتبر تاريخ بدء مزاولة النشاط هو 12/2/2025 حكما بالنسبة القانون العربية على الدخل والضريبة على القيمة المضافة، وضريبة الدمعة، ورسم التنمية، ولكن يوجد شروط للاستفادة من ذلك.

2- ما شروط الاستفادة من عدم المحاسبة الضريبية لغير المسجلين بمصلحة الضرائب المصرية؟
- تقديم طلب التسجيل بالنسبة للضريبة على الدخل خلال 3 أشهر من تاريخ 12/2/2025

- تقديم طلب للتسجيل بالنسبة للضريبة على القيمة المضافة خلال 3 أشهر من تاريخ 12/2/2025، وذلك وهذا الحالات وجوب التسجيل المقررة قانونا.

ـ ألا يكون قد اتخذت أي إجراءات من جانب المصلحة في مواجهة طالب التسجيل قبل تاريخ 12/2/2025

- أن يقوم مقدم طلب التسجيل بتقديم جميع المستندات اللازمة للتسجيل على كل المنظومات الإلكترونية وفقا المراحل الإلزام.

3- هل يمكن تقديم الإقرارات الضريبية التي لم يتم تقديمها عن الفترات الضريبية السابقة؟

نعم يحق للممولين والمكلفين تقديم كل الإقرارات والمستندات المنصوص عليها بالمادة 13 من قانون الإجراءات الضريبية الموحد رقم 206 لسنة 2020، وذلك عن الفترات الضريبية 2020- 2024 التي انتهى الموعد الأصلي لتقديمها قبل 13/2/2025دون توقیع أي علومات أو جزاءات مالية بشرط تقديم تلك الإقرارات خلال الفترة من تاريخ 12/2/2025 حتى 12/8/2025.

4- هل يحق تقديم إقرارات ضريبية معدلة من الفترة السابقة؟

نعم بحق تقديم القرارات ضريبية معدلة عن الفتوات الضريبية 2020- 2024 دون احتساب أي غرامات تأخير أو ضريبة إضافية عن الفترة بين تاريخ تقديم الإقرار الأصلي والإقرار المعدل وذلك حال وجود سهو أو خطأ أو بيانات لم يتم إدراجها في الإقرارات الأصلية بشرط تقديم تلك الإقرارات خلال الفترة من تاريخ 12/2/2025 حتى 12/8/2025.

5- ما الأليات الجديدة لإنهاء المنازعات الضريبية الخاصة بالفحص التقديري؟

التضمن الآليات الجديدة النسوية المنازعات القديمة عن السنوات قبل 2020 من خلال أداء ضريبة تعادل 20% من ضريبة الإقرار الضريبي المقدم من سنة المنازعة، إضافة إلى سداد ضريبة الإقرار حال عدم سدادها.

وفي حالة عدم وجود ضريبة بإقرار سنة المنازعة أو عدم تقديم إقرار السنة المنازعة أو كان الإقرار منتها إلى خسائر ضربية يتم التسوية المنازعة مقابل سداد ضريبة تعادل 40% من واقع آخر اتفاق بين المصلحة والممول بالإضافة إلى سداد الضريبة المستحقة وفقا لآخر اتفاق.

6- هل يجوز تقسيط الضريبة الناتجة عن تسوية 06 نزاعات الفحص التقديري؟

نعم يجوز تقسيطها لمدة عام على 4 أقساط ربع سنوية، وذلك دون احتساب مقابل تأخير أو ضريبية إضافية على هذا التقسيط.

7- ما الآلية الجديدة لإنهاء المنازعات الضريبية الخاصة بفحص الدفاتر والحسابات؟

شوية المنازعات القديمة عن السنوات قبل 2020 من خلال الشازل عن المنازعة وسداد الضريبية المستحقة في مقابل التجاوز عن %100 من مقابل التأخير أو الضريبة الإضافية والمبالغ الإضافية.

8- كيف يستفيد الشخص الذي قام بتصرف عقاري أو في أوراق مالية غير مقيدة من القانون رقم 5 لسنة 2025؟

لو لم يكن قد تمت محاسبته عن تصرفاته خلال السنوات الخمس السابقة على تاريخ العمل بالقانون يقدم معلنا للمحاسبة ويسدد الضريبة، ولو كان قد تمت محاسبته وعنده منازعة يتنازل منها ويسدد الضريبة وفي المقابل يتم التجاوز عن 100% من مقابل التأخير.

9- هل يحق المصلحة الضرائب المصرية بعد العمل بالقانون رقم السنة 2025 محاسبة الأشخاص الطبيعيين الذين قاموا بتصرف عقاري أو تصرف في أوراق مالية غير مقيدة في البورصة مضى عليه أكثر من 5 سنوات؟

لا يحل المصلحة محاسبة هؤلاء الأشخاص الطبيعيين عن التصرفات التي مضى عليها 5 سنوات.

10- ما الحوافز والتيسيرات الضريبية التي تم منحها للمشروعات التي لا تتجاوز إيراداتها السنوية 20 مليون جنيه؟

الإعفاء من رسم تنمية الموارد المالية للدولة والإعفاء من ضريبة الدمغة والإعضاء من رسوم التوثيق والشهر العقود تأسيس الشركات والمنشات وعقود التسهيلات الائتمانية والرهن المرتبطة بأعمالها وكذلك عقود تسجيل الأراضي، والإعفاء من ضريبة الأرباح الرأسمالية الناتجة عن التصرف في الأصول الثابتة أو الآلات أو معدات الإنتاج والإعفاء من الضريبة على توزيعات الأرباح والإعفاء من نظام الخصم تحت حساب الضريبة أو الدعمات المقدمة، واستحداث ضريبية نسبية مبسطة الضريبية على الدخل تحسب على الإيرادات السنوية، وتسهيل وتبسيط الالتزامات والإجراءات الضريبية لهذه الفئة من المشروعات.

11- ما الضريبة النسبية المستحقة على هذه المشروعات؟

0.4% للمشروعات التي يقل حجم أعمالها عن 500 ألف جنيه.

0.5% للمشروعات التي يقل حجم أعمالها عن 2 مليون جنيه.

0.75% للمشروعات التي يقل حجم أعمالها عن 3 ملايين جنيه.

1% للمشروعات التي يقل حجم أعمالها عن 10 ملايين جنيه.

1.5% للمشروعات التي يتراوح حجم أعمالها بين 10 و20 مليون جنيه.

12- ما شروط الاستفادة من الحوافز والتيسيرات التي تم منحها المشروعات التي لا تتجاوز إيراداتها السنوية 20 مليون جنيه؟

يشترط للاستفادة من هذه الحوافز والتيسيرات ما يلي:

تقديم طلب للاستفادة من القانون رقم 6 لسنة 2025 بشان بعض الحوافز والتيسيرات للمشروعات التي لا يتجاوز رقم أعمالها السنوى 20 مليون جنيه.
الانضمام إلى المنظومات الإلكترونية بما في ذلك منظومة الفاتورة الإلكترونية والإيصال الإلكتروني طبقا لمراحل الإلزام وإصدار فواتير أو إيصالات الكترونية.
الالتزام بتقديم الإقرارات الضريبية في الميعاد القانوني.

13- ما الالتزامات الضريبية على هذه المشروعات؟

تقديم الإقرار الضريبي السنوى بالنسبة الضريبة على الدخل خلال الفترة من أول يناير حتى نهاية مارس بالنسبة للشخص الطبيعي ونهاية أبريل بالنسبة للشخص الاعتباري.

تقديم 4 إقرارات بالنسبة للضريبة على القيمة المضافة بشكل ربع سنوى بدلاً من الإقرار الشهري.
تقديم إقرار التسوية السنوية الضريبية المرتبات بدلاً من تقديم 12 نموذج سداد شهری و 4 نماذج ربع سنوية.
أول فحص ضريبي سيكون بعد مضي 5 سنوات.

14- ما المشروعات التي يمكن أن تستفيد من الحوافز والتيسيرات؟

المشروعات التي لا يتجاوز رقم أعمالها السنوى 20 مليون جنيه سواء كان المشروع نشاطا تجاريا أو صناعيا او مهنيا أو النشطة التجارة الإلكترونية وصناعة المحتوى وغيرها من الأنشطة والمشروعات.

15- الأنشطة التي لا تسرى عليها أحكام هذا القانون؟

لا تسرى احكام هذا القانون على الأنشطة التالية:

أنشطة الاستشارات المهنية التي يتعقل 90% على الأقل من حجم أعمالها السنوى من التقديم استشارات مهنية لشخص أو شخصين ويجوز لوزير المالية استثناء بعض الأنشطة من هذا البلد.
المشروعات التي تقوم بأي فعل أو سلوك بقصد الدخول تحت مظلة هذا القانون بغير وجه حق بما في ذلك تقسيم أو تجزئة النشاط القائم دون مبرر اقتصادي ويقع عبد اثبات ذلك على المصلحة.

16- هل يحق للمشروعات العدول عن طلب الاستفادة من هذا القانون؟
لا يمكن للمشروعات الخاضعة لهذا القانون العدول عن طلب الاستفادة من أحكام هذا القانون قبل مضي 5 سنوات من اليوم التالي لتاريخ تقديم طلب الاستفادة.

17- هل يحق للمشروعات المنضمة للنظام الضريبي المبسط الاستمرار في الاستفادة من الحوافز المقررة عند تجاوز إيراداتها السنوية 20 مليون جنيه في أي عام؟

نعم وذلك في الحالة التالية:

إذا تجاوز رقم الأعمال السنوي للمشروع 20 مليون جنيه في أي سنة خلال مدة السنوات الخمس بنسبة لا تجاوز 20%، ولمرة واحدة يستمر المشروع في الاستفادة من أحكام هذا القانون وفقا لسعر الضريبية 1.5% من حجم الأعمال السنوى، فإذا تجاوز المشروع نسبة 20% أو تكرر تحققها خلال مدة السنوات الخمس تنتهى استفادة المشروع من أحكام هذا القانون من السنة الثانية.

18- هل يجوز سناء مقابل التأخير في حدود الضريبة المستحقة فقط والتجاوز عن نسبة مقابل التأخير التي تفوق أصل الضريبة؟

نعم ، وفقاً لأحكام القانون رقم 7 لسنة 2025.

19- هل يجوز التصالح في عقوبة التأخر عن تقديم القرار صفري لمدة لا تتجاوز 60 يوما ؟

نعم وذلك في الحالة التالية:

يجوز التصالح مقابل دفع تعويض لا يقل عن 1500 جنيه ولا يزيد على 6000 جنيه، وذلك قبل رفع الدعوى الجنائية.

20- هل يجوز التصالح في عقوبة الامتناع عن تطبيق نظام الخصم تحت حساب الضريبة؟

نعم يجوز التصالح مقابل سداد تعويض يعادل 12.5% من المبالغ التي لم يتم خصمها أو استقطاعها أو تحصيلها أو توريدها تحت حساب الضريبة، بالإضافة إلى أصل هذه المبالغ ومقابل التأخير.

Short Url

أخبار متعلقة