التجارة الإلكترونية في مصر، 400 مليار جنيه خارج منظومة الضرائب

الأحد، 02 مارس 2025 12:32 م

التجارة الالكترونية

ظهرت التجارة الالكترونية، كنوع من أنواع الاقتصاد الرقمي، والتي ساعد على نموها، التطور التكنولوجي، وسهولة ممارستها، بالإضافة إلى الظروف المصاحبة لجائحة كورونا.

تأثير التجارة الإلكترونية على الاقتصاد المصري

وأصبحت التجارة الإلكترونية، تمثل أهمية كبيرة في حجم التجارة الداخلية في مصر، ومع نهاية 2020، أعلنت وزارة التموين، ممثلة في رئيس جهاز تنمية التجارة الداخلية، أن حجم التجارة الالكترونية في مصر، بلغ حوالي 400 مليار جنية، من إجمالي حجم التجارة الداخلية في مصر، والبالغ تريليون و200 مليار، أي أنها أصبحت تمثل 30% من حجم التجارة.

تعريف التجارة الإلكترونية

هي عملية شراء وبيع وتسويق المنتجات، أو تقديم الخدمات عن طريق المنصات الإلكترونية ووسائل التواصل الاجتماعي، ومواقع الانترنت والبرامج الخاصة بالموبايل والكمبيوتر.

أنواع التجارة الإلكترونية

تنقسم أنواع التجارة الإلكترونية، إلى تجارة السلع وتجارة الخدمات.

أولًا: بيع السلع عبر الانترنت
وهي بيع السلع والمنتجات في جميع صورها، سواءًا كانت بالتجزئة أو الجملة، عن طريق المتاجر الإلكترونية، أو المنصات الإلكترونية، أو وسائل التواصل الاجتماعي، أو مواقع الانترنت أو البرامج الخاصة بالموبايل أو الكمبيوتر وغيرها.

والمقصود بالسلع، هي كل شيء مادي أيا كانت طبيعته أو مصدره، أو الفرض منه سواءًا كان تداوله محليًا أو مستوردًا، بالإضافة إلى المنتجات الرقمية مثل البرامج وغيرها.

ثانيا: الخدمات وتنقسم إلى:-

الخدمات المقدمة عبر الإنترنت

وهي أي خدمة مقدمة، عن طريق المواقع أو المنصات الالكترونية، أو البرامج أو التطبيقات الخاصة بالموبايل، أو الكمبيوتر، و علي سبيل المثال :- الخدمات المهنية، بما فيها خدمات الاستشارات الطبية، أو القانونية أو الضريبية، أو المحاسبية، أو الاستشارات الهندسية، بالإضافة إلي خدمات التسويق عبر الانترنت، أو تصميم المواقع الإلكترونية أو خدمات التصميمات الأخرى بجميع أنواعها، والمقدمة عبر الانترنت.

خدمات الفريلانسرز

وهو كل من يمارس نشاطه بشكل مستقل، أي بدون علاقة تبعية مع صاحب العمل، ويعمل لحسابه الخاص عبر الانترنت.

خدمات التعليم الإلكتروني

وهو عملية التعليم عن بعد، بحيث لا يتطلب الحضور الفعلي باستخدام الوسائل الالكترونية المختلفة، سواءًا عبر الانترنت من خلال المنصات التعليمية، أو تطبيقات الهواتف المحمولة، أو أجهزة الكمبيوتر أو تداولها عبر وسائل التخزين الإلكتروني، مثل الأقراص الصلبة المحمولة External Hard disk، أو الفلاش ميموري Flash Memory، أو من خلال الأقراص المدمجة.

أنواع الضرائب المتعلقة بالتجارة الإلكترونية

أولًا: ضريبة الدخل

هي ضريبة مباشرة، تفرض على دخل الأشخاص الطبيعيين، أو ربح الأشخاص الاعتباريين، المحقق من ممارسة المهن غير التجارية، أو الأنشطة التجارية، أو الصناعية أو تقديم الخدمات، وذلك وفقًا لأحكام قانون ضريبة الدخل، الصادر بالقانون رقم 91 لسنة 2005 وتعديلاته.

ثانيا: ضريبة القيمة المضافة

هي ضريبة غير مباشرة، تفرض علي جميع السلع خلال مراحل التداول (عمليات البيع والشراء)، أو عند تقديم الخدمات فيما عدا السلع والخدمات المعفاة من الضريبة، وذلك وفقًا لأحكام قانون ضريبة القيمة المضافة، رقم 67 لسنة 2015، وتعديلاته.

سعر الضريبة وفقًا لقانون الضريبة على الدخل

أولًا بالنسبة للمنشآت الفردية:-

تُفرض ضريبة سنوية على مجموع صافي دخل المنشأة الفردية المقيمة بالنسبة لدخولها المحققة في مصر، أو خارجها، إذ كانت مصر مركزًا لنشاطهم التجاري أو الصناعي أو المهني، كما تسرى الضريبة على دخل المنشأة الفردية غير المقيمة، بالنسبة لدخولها المحققة في مصر، وفقًا لنسب ضريبة تصاعدية.

ثانيا بالنسبة للأشخاص الاعتبارية:-

تسرى الضريبة على الأشخاص الاعتباريين المقيمة في مصر، بالنسبة إلى جميع الأرباح التي تحققها، سواءًا من مصر أو خارجها، كما تسري الضريبة على الأشخاص الاعتباريين غير المقيمة بالنسبة إلى الأرباح، التي تحققها من خلال منشأة دائمة، أو فرع في مصر بسعر الضريبة 22,5%.

طريقة حساب صافي الإيراد الخاضع للضريبة

في حالة إمساك دفاتر وحسابات منتظمة التكاليف واجبة الخصم يتم اعتماد الآتي:-

1- جميع التكاليف والمصروفات المؤيدة بمستندات، والمتعلقة واللازمة .

2- المصروفات التي لم يجر العرف على إثباتها في حدود 7%، من المصروفات العمومية المؤيدة مستنديًا، ومنها مصروفات الانتقالات الداخلية والدمغات العادية ومصروفات الجرائد، والمجلات والصيانة ومصروف النظافة والمصروفات النثرية، كما يمكن اعتماد أيضا المصروفات المشتركة.

ويقصد بالمصروفات المشتركة، أنها المصروفات المشتركة بين الاستخدام الشخصي، والاستخدام الخاص بالنشاط، والناتجة عن ممارسة النشاط من خلال المنزل، ولا يوجد مكان منفصل خاص، لممارسة النشاط غير المنزل، مثل مصروف الكهرباء والإيجار والإنترنت، مع العلم أن المصروفات المشتركة، يتم الاعتراف بها من إجمالي قيمة المصروف كما يلي :-

مصروف الإيجار 25%، من قيمة الإيجار الشهري وفقًا لعقد الإيجار المثبت بالتاريخ.
75% من قيمة فواتير الانترنت.
20% من فواتير الكهرباء.

وفي حالة وجود مكان منفصل غير المنزل لممارسة النشاط، فإنه يتم اعتماد كافة المصروفات المتعلقة بالمكان.

في حالة عدم إمساك دفاتر وحسابات منتظمة

يتم اعتماد التكاليف بنسب تقديرية استرشادية، وفقًا لتعليمات المصلحة الخاصة بكل نشاط.

تجدر الإشارة إلى أن أية إيرادات ناتجة عن أي مهنة أو نشاط، سواءًا كانت هذه الإيرادات محققة في مصر أو في الخارج إذا كانت مصر مركزًا لمزاولة المهنة، أو النشاط فهي إيرادات خاضعة للضريبة.

Short Url

أخبار متعلقة